Dieses Instrument dient der Entkriminalisierung geringf\u00fcgiger Finanzvergehen. Die Finanzstrafbeh\u00f6rden k\u00f6nnen sich dadurch auf F\u00e4lle mit h\u00f6herem deliktischem Gehalt konzentrieren, w\u00e4hrend Betroffene eine effiziente und diskrete Erledigung erhalten \u2013 ganz ohne Strafverfahren.<\/p>\n\n\n\n
Was hat sich durch das Betrugsbek\u00e4mpfungsgesetz 2025 ge\u00e4ndert?<\/h3>\n\n\n\n
Die Neuregelung durch das Betrugsbek\u00e4mpfungsgesetz 2025 bringt drei wesentliche \u00c4nderungen:<\/p>\n\n\n\n
Wie hoch sind die neuen Betragsgrenzen?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Bisher war der Verk\u00fcrzungszuschlag nur bei Nachforderungen bis insgesamt EUR 33.000,00 m\u00f6glich. Ab 2026 k\u00f6nnen Nachforderungen von bis zu EUR 100.000,00 \u00fcber den Verk\u00fcrzungszuschlag erledigt werden \u2013 vorausgesetzt, kein einzelnes Jahr \u00fcberschreitet die EUR 33.000,00-Grenze. Damit erfasst die Regelung deutlich mehr F\u00e4lle als bisher und macht den Verk\u00fcrzungszuschlag zu einem praxistauglichen Instrument f\u00fcr mittlere Nachforderungsvolumina.<\/p>\n\n\n\n Die bisherige Gesamtobergrenze von EUR 33.000,00 wurde somit auf EUR 100.000,00 mehr als verdreifacht.<\/strong> Gleichzeitig wurde eine neue Jahresobergrenze eingef\u00fchrt: Pro Veranlagungsjahr d\u00fcrfen die Nachforderungen, hinsichtlich derer ein Finanzstrafverdacht besteht, EUR 33.000,00 nicht \u00fcbersteigen. Die Gesamtsumme \u00fcber alle Veranlagungszeitr\u00e4ume darf EUR 100.000,00 nicht \u00fcberschreiten.<\/p>\n\n\n\n Wie hoch ist der Verk\u00fcrzungszuschlag ab 2026?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Der Verk\u00fcrzungszuschlag betr\u00e4gt ab 2026 10 % der Summe der festgestellten Nachforderungen. \u00dcbersteigt die Summe EUR 50.000,00, erh\u00f6ht sich der Zuschlag auf 15 %. Diese gestaffelte Regelung ist neu und ergibt sich aus dem ebenfalls neuen \u00a7 30a Abs 1a FinStrG.<\/p>\n\n\n\n Die bisherige einheitliche Zuschlagsregelung wird damit durch ein zweistufiges Modell abgel\u00f6st. Die Staffelung sorgt daf\u00fcr, dass geringf\u00fcgigere F\u00e4lle weiterhin moderat belastet werden, w\u00e4hrend bei h\u00f6heren Nachforderungsbetr\u00e4gen ein angemessener Ausgleich f\u00fcr die gew\u00e4hrte Straffreiheit besteht.<\/p>\n\n\n\n Die formalen Voraussetzungen wurden durch die Neuregelung nicht ver\u00e4ndert. Sie sind jedoch strikt einzuhalten:<\/p>\n\n\n\n Sp\u00e4testens 14 Tage nach Festsetzung der Abgabennachforderung muss der Abgabe- oder Abfuhrpflichtige sein Einverst\u00e4ndnis mit dem Verk\u00fcrzungszuschlag erkl\u00e4ren oder diesen beantragen. Zus\u00e4tzlich ist ein wirksamer Verzicht auf die Erhebung eines Rechtsmittels gegen die Festsetzung der Abgabenerh\u00f6hung erforderlich.<\/p>\n\n\n\n Diese 14-Tage-Frist ist relativ kurz und beginnt mit der Zustellung des Bescheids. Wer diese Frist vers\u00e4umt, verliert die M\u00f6glichkeit, den Verk\u00fcrzungszuschlag in Anspruch zu nehmen. Es ist daher entscheidend, unverz\u00fcglich nach Erhalt einer Nachforderung rechtliche Beratung in Anspruch zu nehmen.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr die Zahlung gelten klare Regeln:<\/p>\n\n\n\n Der Verk\u00fcrzungszuschlag selbst muss innerhalb eines Monats zur G\u00e4nze bezahlt werden. Eine Stundung oder Ratenzahlung ist f\u00fcr den Zuschlag nicht m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n Die Abgabennachforderung muss ebenfalls grunds\u00e4tzlich innerhalb eines Monats beglichen werden. Hier sind jedoch Zahlungserleichterungen m\u00f6glich: Ratenzahlung oder Stundung kann f\u00fcr maximal sechs Monate gew\u00e4hrt werden.<\/p>\n\n\n\n Achtung: Wird auch nur eine einzige Rate vers\u00e4umt, entf\u00e4llt die Straffreiheit r\u00fcckwirkend. In diesem Fall wird ein Finanzstrafverfahren eingeleitet, und die bereits geleisteten Zahlungen werden angerechnet, jedoch nicht r\u00fcckerstattet. Dieses Risiko muss daher im Vorfeld sorgf\u00e4ltig gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n Die Ausweitung des Verk\u00fcrzungszuschlags bringt gerade f\u00fcr Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Verb\u00e4nde erhebliche Vorteile:<\/p>\n\n\n\n Im Finanzstrafverfahren k\u00f6nnen bei mehreren Gesch\u00e4ftsf\u00fchrern alle Verantwortlichen individuell bestraft werden \u2013 der Verk\u00fcrzungszuschlag reduziert diese multiplen Strafen auf einen einzigen Zuschlag. Das bedeutet: Statt dass jeder einzelne Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer eine eigene Geldstrafe riskiert, wird ein einziger Zuschlag auf die Nachforderung festgesetzt.<\/p>\n\n\n\n Dar\u00fcber hinaus stellt der Verk\u00fcrzungszuschlag nur auf den einfachen Betrag der Nachforderung ab. Im Finanzstrafverfahren hingegen k\u00f6nnen Geldstrafen ein Vielfaches des hinterzogenen Betrags erreichen. Die finanzielle Entlastung durch den Verk\u00fcrzungszuschlag kann daher erheblich sein.<\/p>\n\n\n\n Welche Rolle spielt die Vermeidung von Reputationsrisiken?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Ein h\u00e4ufig untersch\u00e4tzter Aspekt: Ein Finanzstrafverfahren ist nicht nur eine finanzielle, sondern auch eine erhebliche reputationsbezogene Belastung. Eintragungen im Finanzstrafregister k\u00f6nnen berufliche und gesch\u00e4ftliche Konsequenzen haben \u2013 von Schwierigkeiten bei \u00f6ffentlichen Ausschreibungen bis hin zu Compliance-Problemen bei Gesch\u00e4ftspartnern. Der Verk\u00fcrzungszuschlag vermeidet all das: keine Eintragung, kein Strafverfahren, keine \u00f6ffentliche Dokumentation.<\/p>\n\n\n\n Ein wichtiges Detail f\u00fcr die Praxis: Die Grenzen von EUR 33.000,00 pro Jahr und EUR 100.000,00 gesamt beziehen sich ausschlie\u00dflich auf jene Betr\u00e4ge, hinsichtlich derer ein Finanzstrafverdacht besteht. Wird bei einer Betriebspr\u00fcfung insgesamt ein h\u00f6herer Betrag nachgefordert, aber nur ein Teil davon betrifft strafrechtlich relevante Unrichtigkeiten, dann z\u00e4hlt f\u00fcr die Grenzberechnung nur dieser strafbehaftete Teil. Die Gesamtfestsetzung kann also durchaus h\u00f6her sein als EUR 100.000,00 \u2013 solange der strafverd\u00e4chtige Anteil die Grenzen nicht \u00fcberschreitet.<\/p>\n\n\n\n 2. Welche Rolle spielt die finanzielle Leistungsf\u00e4higkeit?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Da der Verk\u00fcrzungszuschlag keine Stundung erlaubt und die Nachforderung nur begrenzt gestundet werden kann, muss die finanzielle Leistungsf\u00e4higkeit des Betroffenen im Vorfeld realistisch eingesch\u00e4tzt werden. Wer den Zuschlag nicht fristgerecht bezahlen kann, riskiert den R\u00fcckfall in ein Finanzstrafverfahren. Eine professionelle Beratung hilft, die wirtschaftliche Tragf\u00e4higkeit vorab zu pr\u00fcfen und b\u00f6se \u00dcberraschungen zu vermeiden.<\/p>\n\n\n\n 3. Warum ist eine schnelle Reaktion entscheidend?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Die 14-Tage-Frist f\u00fcr die Einverst\u00e4ndniserkl\u00e4rung oder Antragstellung beginnt mit Festsetzung der Nachforderung. In der Praxis bedeutet das: Sobald der Bescheid \u00fcber die Nachforderung zugestellt wird, l\u00e4uft die Uhr. Angesichts der Komplexit\u00e4t der Materie und der finanziellen Tragweite der Entscheidung ist es essenziell, bereits im Vorfeld einer Betriebspr\u00fcfung \u2013 oder sp\u00e4testens unmittelbar nach der Schlussbesprechung \u2013 rechtliche Beratung hinzuzuziehen.<\/p>\n\n\n\n Die Erweiterung des Anwendungsbereichs geht auf eine Empfehlung des Rechnungshofes zur\u00fcck und verfolgt zwei Kernziele: Erstens sollen geringf\u00fcgige Finanzvergehen entkriminalisiert und effizienter erledigt werden. Zweitens sollen sich die Finanzstrafbeh\u00f6rden auf F\u00e4lle mit h\u00f6herem deliktischem Gehalt konzentrieren k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n 28 Die Erl\u00e4uterungen zur Regierungsvorlage (310 d.B. XXVIII. GP) betonen ausdr\u00fccklich, dass der Anwendungsbereich erweitert und die Zug\u00e4nglichkeit des Instruments forciert werden soll. Mit der neuen Staffelung und den angehobenen Grenzen wird dieses Ziel in der Praxis umgesetzt<\/p>\n\n\n\n Die Neuregelung des Verk\u00fcrzungszuschlags nach \u00a7 30a FinStrG ab 2026 er\u00f6ffnet f\u00fcr Unternehmer, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Verb\u00e4nde deutlich mehr F\u00e4lle, in denen ein Finanzstrafverfahren vermieden werden kann. Die angehobene Gesamtgrenze von EUR 100.000,00, die neue Jahresgrenze von EUR 33.000,00 pro Veranlagungszeitraum und die gestaffelte Zuschlagsh\u00f6he von 10 % bzw. 15 % machen das Instrument praxistauglicher als je zuvor.<\/p>\n\n\n\n Gleichzeitig erfordert die Inanspruchnahme des Verk\u00fcrzungszuschlags eine rasche Reaktion, eine realistische Einsch\u00e4tzung der finanziellen M\u00f6glichkeiten und fundierte rechtliche Begleitung. Die kurze Frist von 14 Tagen l\u00e4sst keinen Raum f\u00fcr Z\u00f6gern.<\/p>\n\n\n\n KINDL.trusted ber\u00e4t Sie umfassend im Finanzstrafrecht, bei Betriebspr\u00fcfungen und in allen Fragen rund um den Verk\u00fcrzungszuschlag. 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Wie sind die Zahlungsfristen geregelt?<\/h3>\n\n\n\n
Was bedeutet die Neuregelung f\u00fcr Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Verb\u00e4nde?<\/h3>\n\n\n\n
Worauf muss man in der Praxis achten?<\/h3>\n\n\n\n
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Warum wurde der Verk\u00fcrzungszuschlag ausgeweitet?<\/h3>\n\n\n\n
Fazit: Nutzen Sie die neuen M\u00f6glichkeiten \u2013 mit der richtigen Beratung<\/h3>\n\n\n\n
Ansprechpersonen<\/h3>\n\n\n\n
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